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贵州省财政厅 行政处罚 事项办事指南
事项名称 对会计师事务所和注册会计师未实施严格的逐级复核制度,未按规定编制和保存审计工作底稿的行为的处罚
权力来源 法定本级行使 事项类型 行政处罚
权力部门 贵州省财政厅 办理对象 个人、法人、其他组织
法定时限 无相关规定 承诺时限 30 个工作日
办理窗口 贵州省贵阳市南明区遵义路65号贵州省人民政府政务服务中心政务服务大厅省财政厅窗口。可乘1路、2路、6路、17路、20路、24路、29路、44路、 65路、 11路、16路、21路、22路、23路、38路、44路、219路、 229路等车, 在政务中心、新路口、省展览馆、青云路口站点上/下车。  
办理时间 星期一至星期五:上午09:00-12:00,下午13:00-17:00;双休日及法定节假日不对外办理业务(预约服务除外)。
办理条件 会计师事务所和注册会计师未实施严格的逐级复核制度,未按规定编制和保存审计工作底稿的行为
办理种类或方式 警告;情节严重的,可以暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书。
收费 是否收费 不收费 收费标准 不涉及收费
收费依据及描述 不涉及收费
办理公示 需公示,在贵州省网上办事大厅、贵州省财政厅网站公示。
办理查询 申请人可通过电话、贵州省网上办事大厅、贵州省网上办事大厅手机APP客户端、政务服务大厅窗口等方式查询行政许可事项的办理进程。
咨 询 可通过贵州省财政厅监督检查局咨询(电话:0851-86821047)或通过贵州省网上办事大厅在线咨询。
监督投诉 申请人可在政务服务大厅咨询投诉室现场投诉或通过政务服务大厅咨询投诉室电话0851-86987000、0851-86987111投诉或通过人民网地方领导留言板贵 州省长栏目、多彩贵州网书记省长群众直通交流台省长留言板、 贵州省网上办事大厅在线咨询投诉。
行政复议行政诉讼 申请人对行政许可决定不服的,可在六十日内依法提出行政复议申请,或者在六个月内依法提起行政诉讼
1 法定依据 会计师事务所审批和监督暂行办法 [原文下载]
依据描述  第五十六条 会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求,在实施必要的审计程序后,以经过核实的审计证据为依据,形成审计意见,出具审计报告,不得有下列行为:   (一)在未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告;   (二)对同一委托单位的同一事项,依据相同的审计证据出具不同结论的审计报告;   (三)隐瞒审计中发现的问题,发表不恰当的审计意见;   (四)未实施严格的逐级复核制度,未按规定编制和保存审计工作底稿;   (五)违反执业准则、规则的其他行为。   会计师事务所和注册会计师执行审计业务,遇到下列情形之一的,应当拒绝出具有关报告:   (一)委托人示意其作不实或者不当证明的;   (二)委托人故意不提供有关会计资料和文件的;   (三)因委托人有其他不合理要求,致使其出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的。  第六十五条 注册会计师违反本办法第五十六条规定的,给予警告;情节严重的,可以暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书。   注册会计师违反本办法第五十七条规定的,责令限期改正,逾期不改正的予以公告。
序号 材料名称 材料要求 材料来源 法定依据及描述
1 本事项不需要提交办理材料。 
办理环节描述
在日常监督检查或者受理举报件时,发现办理条件中列明事项,省财政厅监督检查局依法对其进行处理处罚。
办理流程图
办事评价结果
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